津南区的企业投资小规模税率减免

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一、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25％的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。
三、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。
四、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10％的税率征收企业所得税。
十、本公告自2020年1月1日起执行。财税〔2012〕27号第二条中“经认定后，减按15％的税率征收企业所得税”的规定和第四条“国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10％的税率征收企业所得税”同时停止执行。
根据现行税法，如果个人或企业持有企业股权转让有溢价，溢价部分需要征收所得税，转让股权方为企业的需要征收企业所得税（税率一般为25％，转让股权方为个人的需要征收个人所得税（税率为20％）。如果该转让溢价高，则企业纳税压力高，一般企业用费用冲抵方式也难以消化。
股权转让合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的总体思路是到低税率地区完成股权转让交易，按照低税率地区企业纳税压力缴纳相关所得税。
6月18日召开的国务院常务会议提出，从10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5％征收率减按1。5％缴纳增值税；对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，减按4％税率征收房产税。据专家测算，对住房租赁企业减税规模可达到500亿元左右。
目前，我国对个人出租住房制定了多项税收优惠政策，包括对个人出租住房，按照5％的征收率减按1。5％计算缴纳增值税，同时可享受增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税政策；对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
相比之下，对住房租赁企业的减免税费政策较少。目前，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。
一、增值税方面，对农业生产者销售的“自产”农产品免征增值税。农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。“自产”是相对“外购”而言，对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
影响销项税额的第二个因素是销售额所适用的税率。总体而言，虽然销售额适用的税率越低，企业需要缴纳的税款就越少，但一般而言，我们很难找到其他一些低的税率，因为房地产企业销售不动产在正常情况下适用的增值税税率是9％，你没办法说自己另外找一个低的税率来适用，所以在适用税率方面一般没有太多的直接办法。
第九种方法就是项目的匹配性。房地产企业作为一个独立法人开展业务经营的时候，可能同时还有两三个房地产项目同时在开展经营，实际上就是整个建造有几个项目齐头并进。这个没什么问题，因为增值税的处理是认企业不认项目，也就是说每一个项目并不是独立计算增值税的，而是汇总在一起以法人作为整体单位计算增值税。介绍到这里，大家应该就明白了，如果房地产企业把不同增值税率、不同生命周期的项目组合在一起，这样可以均衡增值税的企业纳税压力。因为生命周期不一样，项目的贡献率不一样，附加值也不一样，增值率也不一样，这样我们就可以想办法让不同的项目进行合理匹配，使得企业的增值税的整个过程能比较好地控制总体企业纳税压力。比如说房地产企业的某些项目发生的销项比较多，成本项目已经成为过去，同一时期有些项目处于建设初期，只有成本费用没有收入，那么匹配在一起的话就可以实现增值税合理地往后递延，可以达到均衡增值税的企业纳税压力、合理地递延征税的效果。
2020年6月1日，中共中央、国务院颁发《海南自由贸易港建设总体方案》，引起了广泛关注与讨论，国家给予了海南建设自由贸易港很多优惠政策。其中，税收政策是这次总体方案的一大亮点，优惠力度空前。就个人所得税而言，方案规定，在2025年前，对符合条件的人才，其个人所得税实际企业纳税压力超过15％的部分，予以免税。我国现行个税规定的最高税率为45％，与总体方案规定的最高企业纳税压力差距很大。人才是社会的宝贵财富、是经济建设的重要资源，较低的个税税率必然会吸引大批人才来到海南，为海南自由贸易港建设添砖加瓦。企业所得税也有优惠政策，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％的税率征收企业所得税，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
海南自贸港某企业甲公司企业所得税适用25％税率，其应纳税所得额1000万元，其CEO兼大股东A先生个人年综合所得应纳税所得额100万元。
海南自贸港某企业甲公司企业所得税适用25％税率，其应纳税所得额1000万元，其CEO兼大股东王先生个人年综合所得应纳税所得额100万元，分红100万元。